财务：商场部如何进行资金分析？

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      资金分析即是了解一定时期的财产状况，由于商场部占用的财产大量是流动资金，因此资金的分析着重对流动资金的分析。资金分析主要分析流动资金的组成，重点查明银行借款的使用情况，了解流动资金的来源是否充足，资金的运用是否合理，还要分析流动资金周转情况。据以考察流动资金使用的效益。       1、  流动资金占用情况分析。主要分析流动资金的变化是否符合计划要求，是否与商品流转相适应；分析流动资金构成的变化是否符合流动资金配置的基本要求，即达到流动最优构成比率；分析检查商品资金、非商品资金、结算资金中存在的问题，并提出改进措施。       2、  资金来源分析。重点分析自有流动资金是否按计划增补，是否按计划使用，商品流转借款是否按规定用途使用，物资保证是否充裕。       3

www.shouji670.com 、  流动资金周转的分析。主要分析计划流动资金周转率，比较其变化，分析其原因。扩大商品销售，减少流动资金占用，是加速流动资金周转的基本条件，此法可列表进行分析 商场部流动资金周转分析表              -----年-------月-------日甚一日                                                                                       单位：万元 项目

www.shouji670.com 期初数 期末数 期末较其初资 金周转天数 差异 其他 备注 平均占 用资金 日销 售额 周转 天数 平均占 用资金 日销 售额 周转 天数 销售额 资金占用   商品资金 280．7 2．89 97．3 286．1 3．23 88．5 8．8 -10.5 +1.7   全部流动 资金 29．8 2．89 103．3 301．1 3．23 93．1 10．2 -11.2 +1.0         分析表明,期末全部流动资金周转期初加快了10.2天(其中商品资金加快8.8天)按因素分析法进行计算,它是由于扩大商品销售加快11.2天(其中商品资金加快10.5天)增加流动资金占用减慢了一天(其中商品资金减慢1.7天),说明该商场在扩大商品销售的前提下,没有增加流动资金占用,因而节约了流动资金,取得了较好的资金使用效益,因此,对流动资金周转速度分析,可以考核计划完成情况,也可以进行前后期实际的对比,找出差异,表明流动资金周转快慢的原因

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